Steuertipp: Immobilien GmbH

Teil 3 unserer Reihe zur Nutzung von Kapitalgesellschaften zum Steuern sparen.

Was ist eine Immobilien-GmbH:
Eine Immobilien GmbH ist eine spezielle Form der vermögensverwaltenden GmbH, welche ausschließlich die eigenen Immobilien vermietet.

Besteuerung:
Die Einkünfte einer Immobilien GmbH werden alle mit 15% Körperschaftsteuer besteuert.

Beispiel:
Du besitzt 2 verschiedene Immobilien, die je 500.000 € wert sind. Insgesamt also ein Gesamtwert von 1.000.000 €.

Bei einer marktüblichen Mietrendite von 5% kommst du auf 50.000 € Mieteinnahmen pro Jahr. Wenn man jetzt Abschreibung und Zinsen in Höhe von 20.000 € abzieht versteuerst du jährlich also 30.000 € zu deinem persönlichen Steuersatz. Dieser kann privat schnell 45% betragen. Die Steuerbelastung beträgt demnach ca. 13.500 € jährlich.

Wenn deine Immobilien allerdings Teil einer Immobilien GmbH sind, versteuerst du den Gewinn in Höhe von 30.000 € lediglich mit 15% Körperschaftsteuer. Die Steuerbelastung beträgt demnach nur 4.500€. Du sparst somit jährlich 9.000€.
Hierdurch ist ein höheren Kapitaldienst oder eine schnellere Re-Investition möglich.

 

Verkauf:
Wenn es um den Verkauf einer Immobilie geht wird eine Immobilien-GmbH auch als juristische Person behandelt. Das heißt der steuerfreie Verkauf einer Immobilie (nach 10-jähriger Spekulationsfrist) ist für die GmbH nicht gestattet. Der Gewinn aus dem Verkauf wird in voller Höhe Gegenstand der Körperschaftsteuer. Möchte man das vorübergehend vermeiden kann man die Bildung einer Rücklage nach §6b EStG nutzen. Dabei wird der Gewinn nicht versteuert, sondern in die Rücklage überführt. Diese wird dann zur Reinvestition in eine neue Immobilie veranschlagt. Dabei sind gewisse Voraussetzungen und Regeln zu beachten.

Fazit:
🟧 Ab einer bestimmten Höhe von Mieteinkünften kann sich eine Immobilien-GmbH lohnen

🟧 Gerne stehen wir euch für Rückfragen zur Verfügung und berechnen individuell, ob sich eine Immobilien GmbH für euch lohnt.

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