Steuertipp: Trading in einer GmbH – ob es sich lohnt oder nicht

Trading mit Aktien wird bei Privatanlegern immer beliebter. Wer sich ein bisschen mit dem Thema Geldanlage an den Finanzmärkten beschäftigt, weiß aber auch: Gewinne müssen als Kapitalerträge mit einem Steuersatz von 25 % zzgl. Soli und Kirchensteuer versteuert werden. Die Idee ist nun, die Handelsaktivitäten über eine GmbH abzuwickeln um im Betriebsvermögen zu traden.

Was ist eine Trading-GmbH:
Eine Trading-GmbH ist eine „herkömmliche“ GmbH, die allerdings einen speziellen satzungsmäßigen Zweck hat und diesen auch operativ verfolgt. Meistens betrifft das den Handel mit Aktien, Optionen oder Termingeschäften. Kernpunkt hier, ist die große Steuerersparnis, die eine solche Gesellschaft bietet.

Beispiel:
Du kaufst als Privatperson Aktien im Wert von 2.000 € und verkaufst diese für 3.000 €. Nun zahlst du auf den entstandenen Gewinn von 1.000 € eine Steuer von 263,75 € (Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag, ggf. noch zusätzlich Kirchensteuer). Eine Trading-GmbH zahlt auf den gleichen Verkaufsgewinn nur 15 € Steuern. Diesen Vorteil haben Trading-GmbHs schon seit 2004.

Seit 2021 gilt zusätzlich: Wenn man als Privatperson mit Termingeschäften handelt, erwirtschaftet man erfahrungsgemäß bei den einzelnen Geschäften hohe Gewinne und Verluste in einem Jahr. Per Saldo sollte am Ende des Jahres ein Totalgewinn stehen bleiben. Der Fiskus hat die Verrechnung von Verlusten der einzelnen Geschäfte mit Gewinnen einzelner Geschäfte nun ab 2021 eingeschränkt. So dürfen nur bis zu 20.000 € Verlust mit Gewinnen verrechnet werden. Genau diese Verlustbeschränkung gilt nicht für Trading-GmbHs. Diese können solche Verluste nahezu unbegrenzt mit Gewinnen aus denselben Geschäften verrechnen.

Jedoch sollte man beachten, dass eine GmbH wiederum Pflichten mit sich bringt. So muss z.B. eine Buchführung erstellt werden, es muss eine Steuererklärung abgegeben werden und ein Jahresabschluss eingereicht werden. Das sollte man berücksichtigen.

Fazit:
🟧 Vor- und Nachteile müssen individuell abgeschätzt werden
🟧 Vermutlich überwiegen bei umfangreichen Trading-Tätigkeiten die Vorteile gegenüber den Aufwendungen

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